政策变革前后,发票错开、补开和开票题目

阅读:105 颁发时候:2018-10-04 15:09:21


      跟着减税降费的本色性履行,各征税人对换整前后的税率变革会有各种设法,一下便是小编水之运公司为大师搜集的对于发票错开、补开和税率前后调剂各种环境做的一些搜集。



错开、补开辟票题目



1.A单元获得了一张票面税率栏次填写毛病的增值税通俗发票,该当若何处置?


答:“不合适划定的发票,不得作为财政报销凭据,任何单元和小我有权拒收。”是以,可将已获得的发票联次退返梢售方,并请求发卖方从头为A单元开具准确的发票。



2.增值税通俗征税人,2019年3月份在发卖合用16%税率货色时,毛病挑选13%税率开具了增值税发票。征税人该当若何处置?


答:该当实时在税控开票软件中打消发票或按划定开具红字发票后,从头根据准确税率开具发票。



3.增值税通俗征税人在增值税税率调剂前已按原16%、10%合用税率开具的增值税发票,发明开票有误的,应若何处置?


答:增值税通俗征税人在增值税税率调剂前已按原16%、10%合用税率开具的增值税发票,发明开票有误须要从头开具的,先根据原合用税率开具红字发票后,再从头开具准确的蓝字发票。



4.增值税通俗征税人,2019年3月份产生增值税发卖行动,但还不开具增值税发票,征税人在4月1往后如需补开辟票,该当根据调剂前税率仍是调剂后税率开具发票?


答:通俗征税人在增值税税率调剂前未开具增值税发票的增值税应税发卖行动,须要在4月1日今后补开增值税发票的,该当根据原合用税率补开。



5.征税人2019年3月31日前开具了增值税公用发票,4月1往后因发卖折让、中断或退回等景象须要开具红字发票的,详细应若何处置?


答:上例征税人因发卖折让、中断或退回等景象须要开具红字发票的应别离按以下景象处置:


(一)发卖方开具公用发票还不托付采办方,和采办方还不用于报告抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由发卖方按划定在增值税发票操持体系中填开并上传《开具红字增值税公用发票信息表》,并根据调剂前税率开具红字发票。


(二)采办方获得公用发票已用于报告抵扣,或采办方获得公用发票还不报告抵扣、但发票联或抵扣联没法退回的,由采办方按划定在增值税发票操持体系中填开并上传《开具红字增值税公用发票信息表》,发卖方根据采办方开具的《开具红字增值税公用发票信息表》根据调剂前税率开具红字发票。



6.B公司是小规模征税人,2019年3月份发卖支出9万元,当月因代开增值税公用发票1万元缴征税款300元,4月份产生退货,若何处置?



答:小规模征税人月发卖额未跨越10万元的,当期因开具增值税公用发票已交纳的税款,在增值税公用发票全数联次追回或按划定开具红字公用发票后,能够向主管税务构造请求退还。


7.小规模征税人免税规范从3万元调剂到10万元后,留宿业、产业及信息传输软件和信息手艺办事业等小规模征税人,月发卖额是不是须要到达10万能力自行开具增值税公用发票?



答:为了进一步方便小微企业开具增值税公用发票,归入自开专票试点的行业中的一切小规模征税人,均能够志愿利用增值税发票操持体系自行开具增值税公用发票,不受月发卖额规范的限定。也便是说,月发卖额未跨越10万元(含本数,以1个季度为1个征税期的,季度发卖额未跨越30万元)的试点行业小规模征税人,产生增值税应税行动,须要开具增值税公用发票的,能够挑选利用增值税发票操持体系根据有关划定自行开具增值税公用发票。



错开、补开辟票后若何报告



8.增值税通俗征税人在2019年4月1日增值税税率调剂前已按原16%、10%合用税率开具了增值税公用发票。如产生销货退回、开票有误、应税办事中断等景象,采办方未用于报告抵扣并已将发票联及抵扣联退回,发卖方开具红字发票应若何操纵?


答:发卖方开具了公用发票,采办方未用于报告抵扣并将发票联及抵扣联退回的,发卖方按以下流程开具增值税红字公用发票:


(1)发卖方在增值税发票操持体系中填开并上传《开具红字增值税公用发票信息表》(以下简称《信息表》)。发卖方填开《信息表》时应填写绝对应的蓝字公用发票信息。


(2)主管税务构造经由过程收集领受征税人上传的《信息表》,体系主动校验经由过程后,天生带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至征税人端体系中。


(3)发卖方凭税务构造体系校验经由过程的《信息表》开具红字公用发票,在体系中以销项正数开具。红字公用发票应与《信息表》逐一对应。


(4)征税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务构造对《信息表》内容停止体系校验。



9.某增值税通俗征税人已在2019年2月就一笔发卖支出报告并缴征税款。2019年4月,该征税人根据客户请求就该笔发卖支出补开增值税公用发票(税率16%)。征税人该当若何填写增值税征税报告表?



答:征税人2019年4月补开原16%税率的增值税公用发票,在征税报告时该当根据报告表调剂前后的对应干系,将金额、税额填入4月税款所属期的《增值税征税报告表附列资料(一)》第1行“13%税率的货色及加工补缀修配劳务”“开具增值税公用发票”相干列次。同时,因为原合用16%税率的发卖额已在后期根据未开具发票支出报告征税,本期该当在《增值税征税报告表附列资料(一)》第1行“13%税率的货色及加工补缀修配劳务”“未开具发票”相干列次填写响应正数停止冲减。


10.某征税报酬增值税通俗征税人,2019年4月产生之前月份有形动产租赁办事中断,开具红字增值税公用发票(税率16%),金额10万元,税额1.6万元,该当若何填写增值税征税报告表?


答:征税人2019年4月开具原16%税率的红字增值税公用发票,在征税报告时该当根据报告表调剂前后的对应干系,将红字冲减的金额、税额计入4月税款所属期的《增值税征税报告表附列资料(一)》第1行“13%税率的办事、不动产和有形资产”“开具增值税公用发票”对应列次。




小规模征税人开票题目



11.B公司2019年3月从通俗征税人转挂号为小规模征税人后,2019年5月份收到昔时2月份购进原资料的增值税公用发票,若何处置?



答:转挂号征税人还不报告抵扣的进项税额和转挂号日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。转挂号日当期还不获得的增值税公用发票、灵活车发卖同一发票、免费公路通行费增值税电子通俗发票,转挂号征税人在获得上述发票今后,该当持税控装备,由主管税务构造经由过程增值税发票挑选确认平台(税务局端)为其操持挑选确认。


该例中B公司在主管税务构造为其操持进项税额挑选确认后,应将该笔购进原资料的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”。



12.C公司是通俗征税人,筹办转挂号为小规模征税人。转挂号为小规模征税人今后,是不是还能够自行开具增值税公用发票?


答:转挂号征税人,能够持续利用现有税控装备开具增值税发票,不须要缴销税控装备和增值税发票。


转挂号征税人自转挂号日的下期起,产生增值税应税发卖行动,该当根据征收率开具增值税发票;转挂号日前已作增值税公用发票票种审定的,持续经由过程增值税发票操持体系自行开具增值税公用发票;发卖其获得的不动产,须要开具增值税公用发票的,该当根据有关划定向税务构造请求代开。



13.E公司为商务办事业的小规模征税人,已挑选自行开具增值税公用发票。E公司是不是能够就商务办事停业获得的发卖额,向税务构造请求代开增值税公用发票?


答:归入小规模征税人自行开具增值税公用发票试点规模的小规模征税人能够挑选利用增值税发票操持体系自行开具增值税公用发票,或向税务构造请求代开。挑选自行开具增值税公用发票的小规模征税人,税务构造不再为其代开。E公司已挑选自行开具增值税公用发票,就不能再向税务构造请求代开增值税公用发票。



14.F公司是租赁和商务办事业小规模征税人,已挑选自行开具增值税公用发票,F公司发卖不动产应若何开具增值税公用发票?


答:归入小规模征税人自行开具增值税公用发票试点规模的小规模征税人,已挑选自行开具增值税公用发票的,发卖其获得的不动产,须要开具增值税公用发票的,仍该当根据有关划定向税务构造请求代开。



         综上,小编水之运公司作出以下总结,便是不论政策若何变革,不合适请求的发票就要拒收重开,政策变革前产生的停业根据之前的履行,变革后的按政策颁布发表后的政策停止履行。毫不能投契取巧,咱们应尽好征税人该进的责任,若是对以上有疑难,能够征询水之运公司,水之运公司是一家特地处置深圳公司注册、公司变革、公司刊出,记账报税的综合办事型企业。以一流的客户办事休会作为焦点合作力。



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